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小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人企業(yè)由于進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,
1,采購時做如下處理:
借:庫存商品(原材料)
貸:應(yīng)付賬款(貨幣資金類賬戶)
2,銷售時:
借:銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品。
小規(guī)模納稅人銷售收入都是含稅的
(1)銷貨收款
借:現(xiàn)金或銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
(2)銷貨未收款:
A:借:應(yīng)收賬款--XX公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
B:(收款時賬務(wù)處理)
借:現(xiàn)金或銀行存款
貸:應(yīng)收賬款--XX公司